Расчета заработной платы образец

Содержание

Пример расчета заработной платы работникам в 2020 году

Расчета заработной платы образец

> расчеты с персоналом > Пример расчета заработной платы работникам в 2020 году

В предыдущих статьях мы рассмотрели порядок расчета и начисления заработной платы работникам предприятия, отметили проводки, которые необходимо отразить в бухгалтерии по начислению зарплаты, страховых взносов, удержанию НДФЛ и выплаты заработной платы, смотрите их в этой статье. Для более наглядного представления, рассмотрим пример в цифрах.

Примеры расчета зарплаты в 2017 году – читать статью (учтены все изменения).

Исходные данные для расчета заработной платы:

Организация имеет в своем штате 4-х работников: директор, бухгалтер и 2 менеджера.

Рассчитывать и начислять зарплату будем за сентябрь 2015 года. Условно будем считать, что за первые 8 месяцев года все сотрудники получали полную зарплату, не болели и в отпуск не ходили.

Данные о работниках за сентябрь для удобства сведем в таблицу:

ФИОЗаработок с янв. по авг.Отработанные дни в сент.Положенные вычетыПремияОклад
Легачев. В.В.48000021вычеты на 2-х детей60000
Смирнова А.А.16000015вычет на 1 ребенка20000
Петров П.П.20000021вычет на 3-х детей + 500 руб.1000025000
Серов Е.Е.2000002025000

Сведения об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец заполнения которого можно скачать здесь.

Калькулятор для онлайн расчета заработной платы.

Пример расчета

Расчет зарплаты для 1-го сотрудника – директора Легачева:

При расчете будем опираться на этапы, описанные в этой статье.

Для удобства в данном примере расчета зарплаты все данные расчетов округлены до целых рублей.

Легачев отработал весь месяц полностью, его зарплата складывается из оклада и премии. Премия в сентябре отсутствует.

З/п за сентябрь = 60000

Легачев имеет двух детей, за каждого положен вычет в размере 1400, но этот вычет действует до тех пор, пока зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, не достигнет предельной величины 280 000 руб., с 1 января 2016 году – 350000. Заработок Легачева с начала года достиг 480000, что больше предельного значения, поэтому вычеты в сентябре он не получает.

НДФЛ определяется, как 13% от (суммы зарплаты, рассчитанной в первом пункте минус вычеты).

НДФЛ = (60000 – 0) * 13% = 7800

Таким образом, на руки Легачев получит (60000 – 7800) = 52200
Расчет для 2-го сотрудника – бухгалтера Смирновой:

В сентябре Смирнова отработала только 15 дней, поэтому оклад, соответствующий отработанному времени, будет определяться, как Оклад * отработанные дни / 21. Премия бухгалтеру не положена.

Зарплата за сентябрь = 20000 * 15 / 21 = 14286

У Смирновой 1 ребенок, ее зарплата с начала года составляет 160000 руб., что меньше 280000 руб., ей положен вычет на ребенка 1400 руб.

НДФЛ = (14286 – 1400) * 13% = 1675

На руки Смирнова получит (14286 – 1675) = 12611

Расчет для 3-го сотрудника – менеджера Петрова:

Месяц отработан полностью, плюс Петрову положена премия 10000

З/п за сентябрь = 25000 + 10000 = 35000

У Петрова трое детей, за первых двух положены вычеты по 1400, за третьего – 3000 руб., кроме того, Петрову, как ветерану, положен вычет 500 руб. Итого общая сумма вычета = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.

НДФЛ = (35000 – 6300) * 13% = 3731

На руки Петров получит (35000 – 3731) = 31269

Расчет для 4-го сотрудника – менеджера Серова:

З/п за сентябрь = 25000 * 20 дн. / 21 дн. = 23810

Не положены.

НДФЛ = 23810 * 13% = 3095

На руки Серов получит 23810 – 3095 = 20715

На основе этих данных заполняется расчетная ведомость форма Т-51 либо расчетно-платежная ведомость Т-49.

Для наглядности сведем полученные в примере данные в таблицу по всем 4-м работникам:

ФамилияЗаработок с начала годаОкладОтраб. дней в сентябреНачисл. зарплатаВычетыНДФЛК выплате
Легачев4800006000021600000780052200
Смирнова1600002000015142861400167512611
Петров2000002500021350006300373131269
Серов2000002500020238100309520715
Итого13309616301116795

Сумма, указанная в графе “К выплате” подлежит выплате работника на основании платежной ведомости Т-53 (образец которой можно скачать здесь).

Начисление страховых взносов

На основе полученных итоговых данных по всем сотрудникам рассчитаем страховые взносы, которые организация должна будет уплатить за своих работников в ПФР, ФСС и ФОМС. Взносы будут считаться от итоговой начисленной зарплаты за месяц.

Страховой взнос в ПФР = 133096 * 22% = 29281

Страховой взнос в ФСС = 133096 * 2,9% = 3860

Страховой взнос в ФОМС = 133096 * 5,1% = 6788

Проводки

Также предлагаем прочитать статью: порядок расчета зарплаты за неполный месяц.

: Порядок выплаты з/п в 1С

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/primer-rascheta-zarabotnoj-platy-rabotnikam/

Пример расчета заработной платы в 2020 году

Расчета заработной платы образец

Как рассчитать стандартную зарплату по окладу для работника, который хочет самостоятельно перепроверить расчет в бухгалтерии? При устройстве человека на работу оговаривается оклад и. кроме него, при начислении зарплаты учитывают коэффициенты, а также количество отработанных им дней и прочие факторы, способные как-то повлиять на окончательный ее размер. О них и идет речь.

Что следует знать, чтобы точно и правильно считать зарплату?

При трудоустройстве соискатель на рабочее место обязательно оговаривает со своим работодателем размер заработной оплаты труда.

И если работник слышит размер суммы, он не всегда задумывается, что на самом деле выплата будет другая. Та сумма денег, которая оговаривается во время трудоустройства — оклад (фиксированный объем оплаты труда).

И он будет отображаться в договоре. Но сколько на самом деле работник будет получать, зависит от массы других факторов.

На что стоит обратить вниманиеПодоходные налоги вычитают со средств работника, а страховой взнос работодатель делает из прочих средств.Работник может получить аванс.Работник также может иметь обязанности по выплате алиментов или другим денежным платежам.К зарплате работника предприятия могут применять надбавки и коэффициенты, ему может начисляться премия и прочие дополнительные выплаты.
Какая формула расчетаСамая простая формула включает в себя 3 пункта:

  • количество отработанных дней;
  • размер оклада;
  • подоходный налог.
  • Оклад делят на количество раб. дней в месяце, затем умножают на число отработанных дней.

Если работник предприятия не должен делать выплат(например алименты) и ему не делают доплат, то зарплата рассчитывается таким образом:

Из полученной денежной суммы вычитают налог (в РФ НДФЛ равен 13%)

Рассмотрим один пример

Оклад сотрудника составляет 30 тысяч рублей. В своем отработанном месяце у него было 23 рабочих дня в месяце. Работник взял 3 дня без сохранения своей заработной платы, следовательно — он отработал в этом месяце 20 дней. Далее расчет зарплаты выглядит таким образом:

30 000 следует поделить на 23 и умножить на 20 = 26 086 руб. (заработная плата до НДФЛ);
26 086 минус 13% = 22 695 руб. (заработная плата выдается на руки).

Однако на практике подобных простых расчетов практически не бывает. Работникам часто выплачиваются премии, а также различные надбавки и компенсации. Давайте предположим, что работнику ежемесячно кроме обычного оклада в размере 30 тысяч рублей выплачивается премия 25% от оклада. И он работал 20 дней вместо 23 в месяце. Тогда его расчет будет выглядеть:

Оклад плюс премия (30 000 плюс 7 500) = 37 500 руб. (заработная плата);37 500 поделить на 23 и умножить на 20 = 32 608 руб. (заработная плата без НДФЛ);

32 608 минус 13% = 28 369 руб. (заработная плата выданная на руки).

В случаях если сотрудник предприятия имеет право на получение налогового вычета, заранее, предварительно делают расчет налога, а после уже он вычитается из его оклада. Например, если оклад равен 30 тысяч руб и работник работал все дни – тогда он имеет право на вычет 800 рублей. Тогда расчет будет таким:

30 000 минус 800 = 29 200 умножить на 13% = 3 796 руб. (НДФЛ после применения вычета);
30 000 минус 3 796 = 26 200 руб. (заработная плата).

В регионах, в которых условия труда считаются особыми – на зарплаты начисляют районный коэффициент. Не стоит его путать с надбавками работникам Крайнего Сервера. Территория районного коэффициента шире.

Размер такого коэффициента устанавливается Российским Правительством для каждого региона и нормативного акта тут нет

Для каждого района издается свое постановление. Самый минимальный коэффициент — 1, 15 — в той же Вологодской области и в большинстве регионов Урала.

Применяется такой районный коэффициент к фактическому объему зарплаты до вычета НДФЛ. Для расчета следует суммировать оклад с надбавками и премиями, за исключением единоразовых денежных выплат (таких как материальная помощь или больничные), а итог умножить на этот коэффициент. Например, при окладе работника в 30 000 и прибавим премию в 7 500 рублей расчет будет:

(30 000 плюс 7 500) умножить на 1,15 = 43 125 руб. (заработная плата до НДФЛ);
43 125 минус 13% = 37 518 руб (на руки).

Пример классического расчета заработной платы по окладу

Как рассчитать зарплату на основе приведенной выше формулы, на при­ме­ре:

Про­изведем рас­чет зара­бот­ной платы за август и сентябрь. Ра­бот­ни­ку уста­нов­лен месячный оклад в раз­ме­ре 65 000 руб­лей.
В августе работник самостоятельно отработал полный месяц, а с 9-го по 13 сентября ему был предо­став­лен от­пуск без за­работной платы по семейным обстоятельствам.

В таком случае за­работ­ная плата работника за август 65 000 руб­лей (65 000 делим на 23), а за сентябрь 56 136 руб. (65 000 делим на 22 (22-3)).

Пример расчета оклада

На 1 августа оклад Иванова составлял 25 000 руб. Летом с 15 августа его перевели на более высокую и оплачиваемую должность специалиста и увеличили зарплату до 30 000 руб.

В августе было 23 рабочих дня:

с начала месяца по 14 августа приходились 10 раб. дней;с 15 по 31 августа приходились 13 раб. дней.

Бухгалтер рассчитал зарплату за каждый месяц из этих периодов. За временной промежуток с 1 по 14 августа (с учетом старого должностного оклада) бухгалтер начислил сумму:

25 000 руб. : 23 дн. на 10 дн. = 10 869 руб.

С 15 по 31 августа вышла сумма:

30 000 руб: 23 дн. на 13 дн. = 16 956 руб.

Общая зарплата за август составила:

10 869 руб. плюс 16 956 руб. = 27 826 руб.

Пример №2

Сотрудник работает по сменам, ему установлена тарифная ставка по часам. Его зарплата зависит от количества часов на рабочем месте и нормы рабочего времени. Водителю ООО «Мастер» Пирогову установлен суммированный учет времени.

Учетный период — 1 месяц, часовая ставка составляет 180 рублей. Норма на август 184 часа. Однако с 18 по 25 августа водитель взял отпуск за свой счет. На данный период исходя из графика работы данного сотрудника пришлось 48 раб. часов.

Значит, его норма составила 136 часов. Именно столько он отработал.

Как начисляется зарплата по окладу за неполный рабочий месяц?

Пример №3

Оклад Микешина составляет 20 тысяч рублей. В этом месяце 23 рабочих дня

Тогда размер оплаты труда Микешина вычисляется:

20000 делим н 2319 и вычитаем 13%*(20000/23*19).

20000+4000=24000 руб. – сумма оплаты за один рабочий месяц.

Допустим, что Микешину при тех же условиях предоставляется право налогового вычета в сумме 800 рублей. Тогда:

24000/23*19=19826 рублей – оплата труда за отработанные им дни без НДФЛ.

319826-800=19026 рублей – налоговая база

19026 *13%=2473 рублей – НДФЛ

19826-2473=17352 рублей – получит Микешин на руки.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://rabotniky.com/primer-rascheta-zarabotnoj-platy/

Расчет зарплаты по окладу формула: пример

Расчета заработной платы образец

Расчёт зарплаты зависит от принятых на предприятии систем оплаты, которые закреплены нормативными локальными актами. В трудовом договоре, заключённом между работодателем и работником, обязательно прописана форма труда и система оплаты с указанием тарифной ставки или установленного оклада для каждого конкретного случая.

Оплата труда: формы и системы

Обычно на современных предприятиях используют следующие формы и системы оплаты труда: повременная (расчет зарплаты по окладу, формула начисления которой будет рассмотрена ниже) и сдельная.

Сдельная оплата труда предполагает вознаграждение за фактический объём работ (количество изготовленных единиц продукции или предоставленных услуг) по установленным расценкам за одну единицу. Оплата труда зависит только от количества единиц продукции или предоставленных услуг за месяц, не зависит от количества затраченного времени или фиксированного оклада. Формы сдельной оплаты:

  • сдельно-премиальная;
  • простая;
  • сдельно-прогрессивная;
  • аккордная и т. д.

Повременная система оплаты предполагает оплату по окладу или установленной дневной либо часовой ставке. Месячная заработная плата в этом случае зависит от фактически отработанного времени за месяц. Она бывает:

  • простая (фиксированная оплата за месяц, час);
  • повременно-премиальная (к фиксированной части прибавляются премии, надбавки и прочее).

Из чего складывается зарплата

Оплата труда состоит из основной и дополнительной частей.

К основной части зарплаты относятся следующие виды оплаты труда:

  • оплата по окладу (тарифу), сдельная;
  • оплата и доплата за работу в праздничные (выходные) дни;
  • за часы работы сверхурочно;
  • премии;
  • надбавки за мастерство, доплаты за вредные условия труда;
  • доплаты за замещение и совмещение профессий и прочее.

К дополнительной оплате относятся все доплаты, рассчитанные по среднему заработку:

  • оплата всех видов отпусков;
  • компенсационные выплаты при увольнении;
  • доплаты до среднего, определённые положением об оплате труда или иными нормативными актами предприятия и прочее.

Итак, формы оплаты труда и её виды определяют алгоритм начисления заработной платы сотрудникам конкретного предприятия.

Оплата труда по окладу: особенности

Самая распространённая и простая оплата труда – оплата по окладу. При этой системе главным показателем успешной работы является соблюдение распорядка рабочего дня: отработка планового количества рабочих дней (часов) в расчётном периоде (месяце) гарантирует получение полного оклада, определённого трудовым договором.

Должностной оклад – фиксированный размер оплаты труда за исполнение должностных обязанностей в календарном месяце. При этом надо понимать, что оклад – не сумма “на руки” (полученная после удержания налога на доходы физических лиц), а сумма к начислению за работу в конкретном месяце (до вычета НДФЛ и других удержаний по заявлению работника).

Оплата по окладу: как рассчитать

Для расчета зарплаты по окладу (формула указана ниже) необходимы следующие показатели:

  • установленный должностной оклад за полностью отработанный рабочий период (календарный месяц) – месячный оклад;
  • размер тарифной ставки (часовой или дневной), который определяет фиксированный размер заработной платы за каждый отработанный час или день;
  • табель учёта рабочего времени с указанием фактически отработанных дней (часов).

Как правильно произвести расчет зарплаты по окладу? Формула приведена ниже:

Как рассчитать зарплату по окладу за полный рабочий месяц

Как рассчитать зарплату по окладу правильно, рассмотрим на примере:

Сотруднику Огонькову А.А. ООО “Огонёк” в трудовом договоре прописан месячный оклад – 45000 рублей.

Он отработал все дни по производственному календарю в 2017 году:

  • в мае – 20 раб. дней;
  • в июне – 21 раб. день.

За отработанный период никаких доплат, предусмотренных трудовым договором, Огонькову А.А. не полагается.

За май и июнь заработная плата сотрудника составила по 45000 рублей за каждый месяц, несмотря на разное число отработанных дней.

Как рассчитать оплату по окладу за неполный рабочий период

Как правильно рассчитать зарплату по окладу за неполный месяц, рассмотрим на следующем примере.

Работнику Сергееву В.В. в трудовом договоре прописан месячный оклад – 45000 рублей.

В 2017 году в мае он отработал десять рабочих дней из положенных по графику 20, в остальные десять рабочих дней В. В. Сергеев находился в отпуске без сохранения заработной платы.

Поощрения (премии и проч.) и другие дополнительные начисления (кроме оклада) Сергееву В.В. в мае 2017 года не назначались.

В этом случае Сергееву В.В. (по формуле расчёта зарплаты по окладу в примере, который рассматривается) полагается следующая оплата за труд в мае 2017 года:

45000 рублей (оклад за полный раб. месяц) / 20 дней (плановое количество раб. дней в мае 2017 года) х 10 дней (фактическое количество раб. дней в мае 2017 года) = 22500 рублей.

Часто возникает вопрос: “Как правильно рассчитать зарплату за месяц?” Предлагаем воспользоваться следующей таблицей, в которой указана формула расчета зарплаты по окладу при работе неполный месяц.

Формула расчёта зарплаты по тарифной ставке

Когда сотруднику устанавливается не месячный оклад, а дневная или часовая тарифная ставка, то сумма денежного вознаграждения за месяц рассчитывается следующим образом:

  • при установленной дневной тарифной ставке расчёт зарплаты вычисляется по формуле:
  • при определённой нармативными актами часовой тарифной ставке оплата труда вычисляется следующим образом:

Оплата труда при работе по графику

Часто возникает вопрос: “Как правильно рассчитать заработную плату работающим по скользящему графику?” или “Как правильно рассчитать зарплату сторожам по графику?”

На предприятиях часто работники службы охраны (сторожа) работают по скользящему графику, трудовым договором им предусмотрен месячный оклад.

В этом случае оплату за календарный месяц следует производить по суммированному учёту рабочего времени.

При таком учёте рабочего времени на предприятии:

  • учёт планового и фактически отработанного рабочего времени ведётся по часам;
  • нормативным локальным актом устанавливается учётный период (месяц, квартал, год и т. п.);
  • величина рабочего времени в учётном периоде не должна превышать установленного числа рабочих часов;
  • число рабочих часов в учётном периоде устанавливается согласно величине рабочего времени за рабочую неделю (не больше сорока часов в неделю);
  • нормативным локальным актом определяется правило определения часовой ставки при установленном окладе:

Исходя из плановой нормы рабочих часов календарного месяца по формуле:

часовая ставка = оклад / плановое количество рабочих часов календарного месяца, за который рассчитывается зарплата.

Пример:

  • месячный оклад – 8300 рублей;
  • зарплата определяется за июль 2017 года;
  • плановое количество часов в июле месяце – 168 часов;
  • ставка часовая = 8300/168 = 49.40 рублей.

При таком расчёте часовая ставка будет зависеть от конкретного месяца и “плавать” в течение года.

Или второй способ, исходя из среднего месячного числа раб. часов в календарном году по формуле:

час. ставка = оклад /(норма раб. времени в часах в календарном текущем году / 12 мес.).

Пример:

  • в 2017 году по производственному календарю при 8-мичасовом раб. дне и пятидневной раб. неделе норма раб. времени составляет 1973 часа в год;
  • месячный оклад – 8300 рублей;
  • часовая ставка: 8300/(1973/12)= 50.48 рублей.

При таком расчёте часовая ставка постоянна в течение календарного года.

Расчёт зарплаты при работе по графику: пример

На предприятии ООО “Огонёк” установлено:

  • установленный период суммированного рабочего времени для учёта – квартал;
  • тарифная ставка у сторожей составляет 50 рублей в час;
  • смена составляет 16 часов – дневных, и 8 часов – ночных;
  • доплата за ночное время – 20%;
  • за первый квартал сторож отработал в январе 8 суток, в феврале – 6 суток, в марте – 9 суток.

Оплата одной смены сторожа составляет: (50 рублей х 16 часов)+ (50 рублей х 8 час.) +(50 рублей х 8 час. х 20%) = 1280 рублей.

Заработная плата составляет:

  • за январь – 1280 рублей х 8 суток = 10240 рублей;
  • за февраль – 1280 рублей х 6 суток = 7680 рублей;
  • за март – 1280 рублей х 9 суток = 11520 рублей.

Расчёт зарплаты при увольнении

Часто у бухгалтера возникает вопрос: “Как правильно рассчитать зарплату при увольнении?”

Увольняющемуся соотруднику работадатель в день увольнения по Трудовому кодексу выплачивает все причитающиеся ему суммы по оплате труда под расчёт:

  • заработную плату за отработанное время в месяце увольнения (день увольнения оплачивается как рабочий день);
  • компенсацию за неотгулянный отпуск;
  • прочие компенсационные выплаты, зависящие от статьи увольнения.

Рассмотрим пример окончательного расчёта при увольнении.

Львов С.С. увольняется из ООО “ТЭС” 7 августа 2017 года по собственному желанию. В день увольнения работодатель обязан начислить и выплатить оклад за работу в августе, премию, персональную надбавку, денежную компенсацию за дни неотгулянного отпуска, то есть произвести окончательный расчёт.

По трудовому договору Львову С.С. установлены следующие начисления:

  • оклад за полный рабочий месяц – 8300 рублей;
  • надбавка персональная – 2000 рублей;
  • за работу во вредных услових доплата составляет 4 процента от оклада;
  • ежемесячная премия – 150% за полный рабочий месяц;
  • доплата за ночное время работы – 40% к часовой ставке.

Он работал по суммарному учёту времени, его график сменности “сутки через трое”. Часовая ставка по локальным нормативным актам в ООО “ТЭС” рассчитывается по среднемесячному количеству часов в году и составляет в 2017 году 8300/(1973/12)=50.48 руб.

С.С. Львову положена денежная компенсация за дни неотгулянного отпуска – за 9,34 дня.

По табелю в августе (по 7 число включительно) он отработал полных две смены по 22 часа (44 рабочих часа).

При окончательном расчёте ему начислено:

  • оплата по окладу – 2 смены х 22 х 50.48 руб. = 2221.12 рублей;
  • премия за отработанное время – 2221,12 руб х 150% = 3331.68 рублей;
  • надбавка персональная за отработанные смены – 2000 руб / 8 (плановое количество смен в месяце) х 2 смены = 500 руб.;
  • доплата за ночное время – (50.48 руб х 16)х40% = 323.08 руб.;
  • доплата за вредность – 2221,12 х 4%= 88.84 руб.;
  • компенсация за дни неотгулянного отпуска – 769,53 руб. х 9,34 = 7187,41 рубля, где 769,53 рубля – срднедневной заработок для расчёта отпуска.

Итого заработная плата со всеми дополнительными начислениями составит 13622,13 рубля.

С этой суммы полагается удержать подоходный налог (13 процентов от начисленной суммы): 13622.13 х 13% =1771 руб.

Львов С.С. получит на руки за вычетом НДФЛ: 11851,13 рубля.

Заключение

В статье рассмотрен расчёт заработной платы по окладу, формула и пример применения её. Бухгалтеру предлагаются таблицы-шпаргалки, которые позволят правильно оценить ситуацию и выбрать правильный способ расчёта.

Оплата труда – процесс ответственный, нельзя забывать, что от полученного заработка зависит материальное и моральное состояние работника. Более того, неправильный расчёт может повлечь санкции со стороны трудовой инспекции и налоговых органов.

Итак, расчёт оплаты работникам поизводится на основании:

  • трудового договора между работодателем и сотрудником;
  • приказа о приёме с указанием дня начала трудовой деятельности у работодателя;
  • производственного табеля по учёту рабочего времени;
  • локальные нормативные акты (приказы о поощрении или положение об оплате труда и другие);
  • производственные наряды, акты выполненных работ и прочее.

Каждое начисление для выплаты денежного вознаграждения за труд должно сопровождаться документом и нормативным актом.

Источник: https://FB.ru/article/333976/raschet-zarplatyi-po-okladu-formula-primer

Расчет заработной платы работников: примеры с формулами, онлайн-калькулятор, страховые взносы и НДФЛ

Расчета заработной платы образец

Расчет заработка осуществляется работодателем и определяется на основании действующей системы оплаты труда. Но в некоторых случаях работник также бывает заинтересован в расчетах зарплаты, чтобы проверить начисления со стороны бухгалтерии.

Какими правовыми нормами регулируется порядок расчета заработной платы

Согласно Трудовому кодексу, заработная плата является вознаграждением, которое платится сотруднику работодателем. Она включает плату за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты.

Порядок начисления и выплаты заработной платы, особенности уплаты налогов с нее, а также социальных взносов прописаны в таких нормативно-правовых актах, как:

  1. Трудовой кодекс.
  2. Налоговый кодекс.
  3. Региональные и отраслевые соглашения работодателей.
  4. Разъясняющие письма контролирующих инстанций (например, Минтруда, ФНС и пр.).
  5. Локальные нормативно-правовые акты, действующие на предприятии: коллективные и трудовые договоры, положения об оплате труда, о премировании работников, учетная политика и пр.

Согласно положениям ст. 135 Трудового кодекса, в локальных нормативно-правовых актах работодателя в обязательном порядке должна содержаться действующая система оплаты труда и алгоритм вычисления заработной платы.

По ст. 133 Трудового кодекса доходы сотрудника не могут быть менее МРОТ, который установлен региональными властями.

Принятая на предприятии система оплаты труда обязательно оговаривается с работником, когда его принимают на работу, а также прописывается в его трудовом договоре.

Различают две основные системы оплаты труда: повременную и сдельную, от которых во многом зависит алгоритм расчета. В последнем случае расчет заработной платы производится исходя из установленной стоимости единицы выполненной работы.

При повременной системе труд оплачивается, согласно отработанному времени исходя из ставки за час, день, неделю или месяц. На практике такой простой вариант уплаты фиксированного заработка используется не так часто, и работодатели применяют повременно-премиальную систему, когда помимо фиксированной оплаты труда, сотрудникам платят премии за выполнение поставленных задач.

Согласно положениям ст. 136 Трудового кодекса, работодатель обязан передать сотруднику (или направить по электронной почте) расчетный лист с информацией обо всех составных частях заработной платы и удержаниях из нее. Форма такого листка законодательно не установлена и определяется по усмотрению работодателя.

Зарплата выплачивается из кассы предприятия либо перечисляется на банковскую карту сотрудника не менее 2 раз в месяц. Конкретные даты выдачи зарплаты и величина аванса приводится в локальных нормативно-правовых актах работодателя.

Порядок и формулы расчета зарплаты по тарифу или окладу

Самый простой вариант расчетов – когда работник трудоустроен на условиях определенного оклада. Если он в течение месяца не был в ежегодном отпуске, административном отпуске, на больничном, то его зарплата за месяц будет равной той, которая указана в трудовом договоре.

За отработанный месяц сотрудник получает оклад в полном размере независимо от того, сколько дней в месяце (то есть за февраль и май сотрудник получит одинаковую сумму). Если же исключаемые периоды имели место, то бухгалтер определяет окладную часть заработка пропорционально отработанному времени.

Но в целом порядок расчета зарплаты на основании установленного тарифа или оклада предельно прост. Для этого нужно руководствоваться следующей формулой:

заработная плата = оклад / количество рабочих дней в месяце * количество отработанных дней по табелю рабочего времени + стимулирующие и компенсационные выплаты.

Приведем пример расчета. Сотрудник Сидов М. П. отработал июнь месяц в качестве менеджера. Его оклад составляет 35000 р. в месяц. В июне он три дня был на больничном. В июне 21 рабочий день. Расчет заработка будет иметь вид:

(35000 / 21 * 18) = 30000 р.

Помимо оклада, Сидову положена премия в размере 3% от продаж. Его личный результат составил 250000 р. Премия по итогам месяца – 7500 р. (250000 * 0,03). Всего Сидов получит зарплату в размере 37500 р. (30000+7500).

Зарплата по тарифу рассчитывается еще по более простой формуле:

тариф * количество отработанного времени.

Например, Иванова работает учителем с оплатой труда по тарифу 120 р. в час. В июне она отработала 78 часов. Ее зарплата составит 9360 р. (78 * 120 р.).

В некоторых регионах с особыми условиями труда к зарплате применяется районный коэффициент. Это, например, местности с особыми климатическими условиями, рельефом, повышенным радиационным фоном и пр. Данный коэффициент не следует путать с теми надбавками, которые действуют для сотрудников Крайнего Севера.

Величина районного коэффициента определяется по решению региональных властей и фиксируется в изданных нормативно-правовых актах.

Так, наиболее низкий коэффициент 1,15 установлен в Пермском крае, Вологодской области, Челябинской, Курганской, Оренбургской областях.

Если в регионе установлен такой коэффициент, то вначале суммируются все начисления работнику, а затем полученное значение умножается на коэффициент.

Приведем пример расчета. Сотруднику положена зарплата в размере 25 тыс. р. и премия 3 тыс. р. Региональный коэффициент составляет 1,3. Зарплата будет вычисляться следующим образом:

(25000 + 3000) * 1,2 = 33600 р.

Расчет выплат в пользу военнослужащих имеет некоторые особенности. При их расчете необходимо учитывать должность и звание (они составляют оклад), длительность воинской службы, условия ее прохождения. Все положенные выплаты суммируются, а затем выплачиваются военнослужащему за вычетом НДФЛ.

Сотрудникам, которые работают в ночную смену, также полагаются надбавки. Под ночными понимаются часы с 22 до 6 утра. Сумма такой доплаты составляет не менее 20% оклада или часовой ставки по тарифу.

Отдельные виды доплат могут быть установлены коллективными договорами, отраслевыми соглашениями либо локальными нормативно-правовыми актами. К таким доплатам можно отнести: доплату за обучение стажеров, за совмещение нескольких профессий, результаты работы, руководство группой работников и пр.

Порядок и формулы расчета сдельной заработной платы

Формула расчета сдельной заработной платы выглядит следующим образом: единица выполненных работ (оказанных услуг) умножается на ставку за выполненные работы.

Приведем пример расчета. Работник Архипов трудится на производстве. За каждую изготовленную им деталь ему платится заработок из расчета 80 руб. за единицу. Его план составляет 100 деталей в месяц, за каждую дополнительную ему доплачивают по 15 р. премиальных. За июнь Архипов изготовил 250 деталей.

Расчет его заработка будет выглядеть так:

  1. Зарплата за произведенный объем: 80 * 250 = 20000 р.
  2. Премиальные: (250 – 100) * 15 = 2250 р.
  3. Общая зарплата за месяц: 22250 р.

Полученная зарплата разделяется на две части в произвольном порядке. Работодатель имеет право выплачивать аванс в любом соотношении (например, как ½ от зарплаты) или в виде фиксированной величины (например, 5000 р.).

Калькулятор онлайн

В настоящее время большинство бухгалтеров пользуется специальными программами для расчета заработка и самостоятельно никакие вычисления не производят. Обычно порядок расчета больше интересует сотрудников.

Для расчета заработка сотрудник может использовать готовый калькулятор. Один из таких калькуляторов можно найти на нашем сайте.

Удержания

Работнику следует учесть, что в приведенных выше примерах расчета вычисляется только номинальный заработок. Реальный размер доходов работника всегда меньше и уменьшается на НДФЛ. НДФЛ удерживается из зарплаты работника работодателем и перечисляется им в бюджет. В этом случае работодатель выступает как налоговый агент.

Ставка по НДФЛ для налоговых резидентов РФ составляет 13%. Он перечисляется при выплате окончательного расчета, тогда как аванс на НДФЛ не уменьшается.

Например, зарплата сотрудника за месяц составила 30000 р. Ему был выплачен аванс в размере 7000 р. Размер заработной платы при окончательном расчете будет определяться так: 30000 – (30000 * 0,13) – 7000 = 19100 р.

В некоторых случаях сотруднику полагается налоговый вычет, и НДФЛ с него удерживается в меньшем размере. Например, сотрудница Иванова имеет 2 детей. За каждого ей полагается налоговый вычет в размере 1400 р. Ее зарплата составляет 25000 р. Приведем пример расчета.

В общем случае без вычета Иванова бы получила на руки 25000 – (25000 * 0,13%) = 21750 р.

Но так как ей полагается налоговая льгота, то налогооблагаемая база по НДФЛ уменьшается, и Иванова получит зарплату в таком размере: 25000 – (25000 – 2800) * 0,13) = 22114 р.

Также, помимо НДФЛ, из зарплаты вычитаются такие удержания как: неотработанные авансы, удержания по просьбе сотрудника (например, в счет кредита или добровольного страхования), излишне выплаченный заработок, алименты и пр. Удержания по алиментам не могут быть более 50% от доходов сотрудника. В исключительных случаях величина удержаний не может превышать 70% от зарплаты.

Взносы на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в общем размере около 30%) перечисляются работодателем из собственных средств и не удерживаются из положенных к выплате доходов сотрудника.

Таким образом, порядок расчета заработка сотрудника зависит от действующей системы оплаты труда на предприятии. С ним в обязательном порядке знакомят сотрудника при трудоустройстве. Порядок расчета фиксируется в локальных нормативно-правовых актах предприятия.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/rascet-3.html

Как рассчитать зарплату самостоятельно (формула расчета)?

Расчета заработной платы образец

Как рассчитать зарплату по окладу обычному работнику, который хочет перепроверить расчеты бухгалтерии? При устройстве на работу оговаривается оклад, но кроме него при начислении заработной платы за месяц учитываются коэффициенты, количество отработанных дней и другие факторы, способные повлиять на ее окончательный размер. О них мы и расскажем в статье. 

Что нужно знать, чтобы правильно рассчитать заработную плату

При трудоустройстве соискатель обязательно оговаривает с работодателем размер зарплаты. И когда работник слышит сумму, он не задумывается, что в реальности выплаты будут другими.

Та сумма, которая оговаривается при трудоустройстве — это оклад (фиксированный размер оплаты труда). Он будет отображен в трудовом договоре.

Но сколько работник будет получать на руки, зависит от множества факторов.

Вот что нужно брать во внимание:

  • Подоходный налог вычитается из средств работника, тогда как страховые отчисления работодатель делает из своих средств. 
  • Работник может получать аванс.
  • Работник может иметь обязанности по выплате алиментов или другим платежам по исполнительным листам.
  • К зарплате работника могут применяться надбавки, коэффициенты, ему может быть начислена премия и другие дополнительные выплаты.

Какая может быть применена формула расчета зарплаты

Самая простая формула расчета зарплаты включает в себя только 3 пункта:

  • размер оклада;
  • количество отработанных дней;
  • подоходный налог.

Если предположить, что работник не должен делать никаких выплат и ему не производят никаких доплат, тогда зарплата рассчитывается следующим образом:

1. Оклад делят на количество рабочих дней месяца, затем умножают на количество отработанных дней.

2. Из полученной суммы вычитают подоходный налог (в России НДФЛ равен 13%).

Рассмотрим пример. Оклад работника — 30 000 рублей. В отработанном месяце 23 рабочих дня. Работник брал 3 дня без сохранения заработной платы для решения личных вопросов, следовательно — отработал в месяце 20 дней. Расчет зарплаты выглядит следующим образом:

30 000 / 23 × 20 = 26 086,96 рубля (заработная плата до вычета НДФЛ);

26 086,96 – 13% = 22 695,65 рубля (заработная плата на руки).

Но на практике таких простых расчетов почти не бывает. Работникам выплачивают премии, надбавки и компенсации. Предположим, работнику ежемесячно кроме оклада размером 30 000 рублей выплачивают премию в размере 25% от оклада. И он отработал только 20 дней вместо положенных 23 рабочих дней в месяце. Тогда расчет будет выглядеть так:  

Оклад + премия (30 000 + 7 500) = 37 500 рублей (заработная плата за месяц);

37 500 / 23 × 20 = 32 608,70 рубля (заработная плата за отработанное время без вычета НДФЛ);

32 608,70 – 13% = 28 369,57 рубля (заработная плата на руки).

Еще один частый случай выплат сверх оклада – оплата работы в нерабочий праздничный день. Правильно сделать расчет поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Воспользуйтесь пробным бесплатным доступом, если у вас пока нет доступа к системе.

В случаях когда работник имеет право на налоговый вычет, предварительно делается расчет суммы налога, а потом уже он вычитается из оклада. Например, оклад равен 30 000 рублей. Работник проработал все дни. Он имеет право на налоговый вычет в размере 1 400 рублей. Расчет будет выглядеть так:

30 000 – 1 400 = 28 600 × 13% = 3 718 рублей (НДФЛ после применения налогового вычета);

30 000 – 3 718 = 26 282 рублей (заработная плата на руки).

Расчет зарплаты может показаться нелегким занятием. Но стоит один раз понять его алгоритм, и при следующем расчете проблем уже не будет.

Влияние районного коэффициента на размер зарплаты

В регионах, где условия труда считаются особыми из-за климатических условий, рельефа местности или повышенного радиационного фона на зарплаты работников начисляется районный коэффициент. Не следует его путать с северными надбавками для работников Крайнего Сервера. Территория применения районного коэффициента гораздо шире.

Размер коэффициента устанавливается Правительством РФ конкретно для каждого региона. Единого нормативного акта здесь нет, для каждого района издается отдельное постановление.

Самый низкий коэффициент — 1,15 — в Вологодской области, а также в большинстве регионов Уральского федерального округа: Пермской, Свердловской, Оренбургской, Челябинской, Курганской областях.

Аналогичный коэффициент действует в Башкортостане и Удмуртии.

Применяется районный коэффициент не к окладу, а к фактическому размеру зарплаты до вычета из нее НДФЛ.

Для расчета необходимо суммировать оклад со всеми надбавками, премиями, за исключением единоразовых выплат (таких как больничные и материальная помощь), а полученный итог умножить на коэффициент.

Например, в одном из городов Челябинской области при окладе работника 30 000 и премии 7 500 рублей расчет зарплаты будет выглядеть таким образом:

(30 000 + 7 500) × 1,15 = 43 125 рублей (заработная плата до вычета НДФЛ);

43 125 –13% = 37 518,75 рубля (заработная плата на руки).

Как проверить, правильно ли рассчитывается зарплата

Трудовым законодательством предписано информировать работника о всех получаемых им надбавках и всех сделанных удержаниях. Самый распространенный способ донесения информации — выдача «расчетки». В этом документе содержится краткая информация обо всех основных операциях, сделанных для расчета зарплаты. Образец расчетного листка см. здесь. Скачать образец

Из «расчетки» можно понять, как рассчитывает зарплату по окладу работодатель. Затем нужно сделать свои расчеты и сравнить результаты. Если суммы не сходятся, следует попросить бухгалтера компании пройтись с вами по всем шагам расчета, чтобы понять, на каком этапе произошло расхождение в цифрах. 

***

Таким образом, размер оклада и получаемая на руки сумма могут не совпадать. Они и не должны совпадать. Работодатель перед выплатой зарплаты в обязательном порядке удерживает из нее 13% подоходного налога.

А если суммы все-таки равные, то это означает, что работнику делают доплаты — например, выплачивают премию. Чтобы самостоятельно рассчитать зарплату, нужно знать обо всех удержаниях и надбавках в каждом конкретном случае.

Иначе результаты получатся приблизительные.

Источники:

  • Консультации по праву и налогам
  • Налоговый кодекс РФ (часть 2)
  • Постановление Правительства РФ “О введении районных коэффициентов к заработной плате рабочих и служащих, пособиям, стипендиям на территории некоторых районов Вологодской области”от 16.07.1992 № 494

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e90181c4a281b0cb1a4239d/kak-rasschitat-zarplatu-samostoiatelno-formula-rascheta-5ec223aab2e1b32bf1078b90

Расчет зарплаты в 2020 году: пример расчета по новому

Расчета заработной платы образец

Понятие трудовых отношений с работодателем включает в себя такой важный вопрос, как зарплата. При ее начислении и выплате должны соблюдаться все нормы законодательства. В статье мы расскажем про то, как происходит расчет заработной платы по новому в 2020 году + Пример расчета.

Расчет заработной платы на примерах, можете посмотреть выше в видео.

Изменения

Оплата труда работникам регулируется Трудовым кодексом (раздел VI) и Федеральными законами. С 2019 года вступили в силу поправки в кодекс, обязывающие работодателя начислять и выдавать зарплату каждые 15 суток. Тем самым исключено понятие аванс, теперь это первая часть заработной платы.

Законодатель не устанавливает дат, в рамках которых работодатель обязан выдать работникам причитающиеся за работу деньги. Это остается на усмотрение администрации, но с учетом новых требований должен соблюдаться определенный промежуток между выплатой частей зарплаты.

Начисление зарплаты в 2020 году

Нововведения 2019 года в части расчета и выплаты заработной платы работникам отражены в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ и касаются статьи 136 ТК РФ. Дословно эта статья звучит теперь так:

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Следуя этому правилу, работодатель обязан выплачивать заработанные средства своим работникам не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Организация сама устанавливает график выплаты, но с соблюдением временного промежутка. При этом существует необходимость закрепить эти сроки в коллективном или трудовом договоре.

Например, на предприятии устанавливается дата выдачи зарплаты 6-го числа, тогда аванс должен быть выплачен не позднее 21-го. Если выдать аванс раньше этого срока, будет нарушено требование Трудового кодекса в части выплаты окончательного расчета за месяц. Временной разрыв тогда окажется более 15 дней.

Допустимо в крупных организациях установление различных дат выдачи заработной платы для структурных подразделений. Например, у рабочих основного производства график выплаты определен, как 1 и 16 число каждого месяца, а для административных работников – 5 и 21 числа.

Новый расчет зарплаты в 2020 году

Законодательно установлено, что размер заработной платы гражданина, работающего по трудовому договору, не может быть меньше принятого по стране минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2020 года МРОТ составил 12130 рублей и сравнялся с уровнем прожиточного минимума с 1 мая 2018 года.

Значит, при полностью отработанном положенном времени в месяц работник может получать не менее этой суммы.

Важно отметить, что совместителей эта норма не касается, и они получат причитающуюся оплату пропорционально отработанному времени.

МРОТ является величиной, ниже которой не может быть исчисленная зарплата. За минусом налогов и обязательств по исполнительным листам будет явно меньше. При этом МРОТ – это не размер оклада, а общая сумма вместе с иными вознаграждениями в виде премий, надбавок и иных доплат. Исключение составляют коэффициенты для жителей северных регионов, а также надбавки, они исчисляются сверху.

Что касается разделения сумм, которые являются первой и второй частью зарплаты, то здесь следует учитывать НДФЛ в каждом из случаев. В итоге получается, что при двухразовой выдаче заплаты, первая часть составляет 43,5 % от общей суммы за месяц при обычных условиях.

Как рассчитать ЗП по формуле

Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.

Для расчета аванса:

  1. Определяется количество дней, которые были отработаны в эту часть месяца. Если работник находился в отпуске или на больничном, то эти дни не учитываются в расчете.
  2. Учесть все начисления. Сюда входят оклад, надбавки, доплаты, в том числе за дополнительный объем работы, который был установлен в этом месяце, ночные смены и т.д. Использование для расчета только размера оклада повлечет наложение штрафов на работодателя.

Не учитываются следующие начисления при формировании авансового расчета:

  1. Ежемесячная премия, которая начисляется по итогам работы за месяц.
  2. Выплаты, которые имеют поощрительный характер по результатам работы за месяц.

Формула расчета заработной платы за период, который работник фактически трудился в текущем месяце, имеет следующий вид:

(Оклад + Доплаты и надбавки + Премиальные выплаты) / Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни

В каждую из ежемесячных выплат бухгалтерия рассчитывает удержания, за минусом которых сумма будет выдана работнику. Стандартным удержанием является НДФЛ, составляющая 13 % от дохода. Дополнительно из зарплаты могут вычитаться суммы по исполнительным листам, профсоюзные взносы.

Премиальные выплаты могут быть установлены уже после первой выплаты причитающегося заработка. Тогда они будут рассчитаны обычным порядком и вторая выплата, так называемый окончательный расчет за месяц, станет разницей между исчисленной зарплатой за весь месяц с применением премии и первой выплатой (по привычке называемой авансом).

Нюансы

Источник: https://trudtk.ru/zarabotnaja-plata/raschet-zarplaty-po-novomu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.